建筑分包工程结算应如何开具发票及征税_建筑业分包工程怎么开发票

建筑工程分包转包如何开发票缴税款？五个重点说清楚

一、总包方和分包方怎么计算税款

总包方把工程转包或分包给别人时，双方都要算清楚该交多少税。分包方拿到多少钱，就按多少钱算税款。总包方需要从总工程款里扣掉给分包方的钱，剩下的部分才需要交税。

举个例子更容易明白。假设总包合同是100万元，其中30万元分包给其他公司。分包公司要按30万元交税，总包公司则按70万元（100万减30万）交税。不管工程经过几次分包，每次分包都按实际收到的钱计算税款。

二、谁来负责缴纳税款

工程做在哪里，就由当地的税务局收税。总包方和分包方都要到工程所在地的税务局办手续。这个规定防止有人把工程转到外地避税。

比如上海的总包公司把工程分包给杭州的公司，但工程实际在南京施工。这时候两家公司都要到南京的税务局缴税，不能在上海或杭州缴税。

三、开发票要注意哪些事

开发票必须遵守三个步骤。首先分包方收到钱时，要马上去税务局开发票，同时把税款交清。然后总包方向业主收全款时，要拿分包方开的发票来抵减税款。最后税务局开全额发票时，要在存根联写明分包金额和发票号码。

这里有个重点：总包方不能自己随便开发票。必须先用分包方提供的完税发票，才能办理自己的发票。如果分包方没开发票，总包方就要按全部金额交税。

四、具体操作流程分七步走

第一步，分包公司做完工程后，带着合同去税务局。第二步，税务局审核分包金额，开发票并收税。第三步，总包公司拿到分包发票后，去税务局申请开发票。第四步，税务局核对总包合同和分包发票。第五步，总包发票上会注明扣除的分包金额。第六步，业主凭总包发票付款。第七步，税务局把两张发票信息关联存档。

特别注意：每次付款都要及时开发票。不能等工程全部结束再一次性开发票，这样会被认定逃税。

五、常见问题解决办法

问题一：分包方拖着不开发票怎么办？总包方要在合同里写明违约责任，同时向税务局报备情况。税务局会要求分包方限期处理。

问题二：工程跨地区怎么处理？所有公司都要在施工地缴税。如果是全国性企业，需要在工程所在地办理临时税务登记。

问题三：质量保证金怎么处理？预留的质保金也要先开发票缴税。等质保期过后，如果有扣款再办理退税。

问题四：材料款和人工费分开算怎么办？分包合同必须明确工程款总额。不能把材料费和人工费分开签合同避税。

问题五：总包方可以代开发票吗？绝对不行。必须由实际收款方自行开票，否则属于虚开发票行为。

重要提醒：所有工程合同都要在税务局备案。私下签订的分包协议如果没备案，被查到要补税和罚款。每次收款后15天内必须开发票，逾期每天要交滞纳金。

最后说个真实案例。某建筑公司把1000万的工程分包给三家公司，分别涉及土建、装修和机电。因为没按要求开发票，被税务局查出后补税180万，罚款90万。老板这才知道，省小钱反而吃大亏。

记住关键点：及时开发票、按差额缴税、全部在当地办理。做好这三点，既能合法合规，又能避免损失。工程税务看着复杂，其实按步骤操作并不难。遇到拿不准的情况，最好提前咨询税务局。